Податок на доходи громадян в Україні та інших країнах світу у 2024 році

Податкові системи в усьому світі неймовірно різноманітні, причому різні країни мають різні структури оподаткування. Податки, які сплачують фізичні та юридичні особи, так само дуже відрізняються, варіюючись від надзвичайно низьких рівнів оподаткування до дуже високих. Наприклад, у деяких країнах податок на доходи фізичних осіб взагалі відсутній, тоді як в інших він може сягати 50%. Навіть у межах однієї країни податки можуть суттєво відрізнятися залежно від типу товарів і послуг, що купуються. Більше того, у багатьох країнах діють прогресивні системи оподаткування, коли люди з вищими доходами сплачують більшу частку податків, ніж люди з нижчими доходами. Крім того, корпорації, розташовані в певних юрисдикціях, можуть оподатковуватися за ставками корпоративного податку, які є набагато нижчими, ніж ті, що застосовуються до інших компаній, які працюють в інших юрисдикціях.

Країни з найвищими та найнижчими податками. Фото з відкритих джерел

Країни з найвищим податком на доходи

Європа є частиною світу для одних з найвищих податків у світі. Наприклад, у Швеції, Данії, Франції та Бельгії ставки перевищують 40%. Деякі з цих країн також стягують відносно високі податки на додану вартість — до 21%. Крім того, деякі європейські країни, такі як Німеччина та Франція, відомі своїми порівняно високими корпоративними податками. Однак важливо зазначити, що не всі європейські країни мають такі високі рівні податків; насправді, такі країни як Ірландія та Кіпр, мають одні з найнижчих податкових ставок у Європі — 22,6% та 24,2% відповідно.

Для порівняння, деякі азійські країни, як правило, мають більш помірні податкові ставки, ніж європейські. Юрисдикції з низьким оподаткуванням можна знайти в Південно-Східній Азії та на Близькому Сході: Катар має фіксовану ставку податку на прибуток на рівні 0%, а Бруней взагалі не стягує податок на прибуток з фізичних або юридичних осіб. На противагу цьому, в Китаї застосовується максимальна гранична ставка 45% на доходи понад 800 000 юанів (приблизно 120 тис. доларів США), хоча ця цифра може бути зменшена шляхом різних відрахувань залежно від обставин, в яких перебуває особа.

Загалом, у світі існують значні відмінності між країнами з найвищими та найнижчими податками; ці відмінності значною мірою зумовлені індивідуальною економічною політикою кожної країни щодо державних видатків та структури оподаткування. Хоча може здатися, що в Європі загалом високий рівень оподаткування порівняно з іншими частинами світу, все ще існує багато країн, які пропонують значно нижчі ставки, ніж їхні сусіди.

Країни з найвищими податковими ставками

До десятки країн з найвищими податками у світі входить Данія, Франція, Бельгія, Швеція, Італія, Австрія, Фінляндія, Куба, Норвегія та Нідерланди — всі вони є європейськими країнами, за винятком Куби. Данія має найвищий рівень податкового навантаження — 46,34%, за нею йде Франція з 45,4%. Бельгія посідає 3 місце з податковим навантаженням 42,92%, а Швеція та Італія — 4 і 5 з показниками 42,91% і 42,45% відповідно. На 6 і 7 місцях — Австрія і Фінляндія з податковим навантаженням 42,44% для першої і 42,19% для другої. Куба посідає 8 місце з податковим навантаженням у 42%, а Норвегія — 9 з показником 39,93%. Нарешті, Нідерланди замикають 10-ку країн з найвищим податковим навантаженням зі ставкою 39,33%.

ТОП 10 країн з найвищою податковою ставкою виглядають наступним чином:

• 1. Данія — 46,34%
• 2. Франція — 45,4%
• 3. Бельгія — 42,92%
• 4. Швеція — 42,91%
• 5. Італія — 42,45%
• 6. Австрія — 42,44%
• 7. Фінляндія — 42,19%
• 8. Куба – 42%
• 9. Норвегія — 39,93%
• 10. Нідерланди — 39,33%.

Чому у Данії такі високі податки

Данія має найвищу податкову ставку у світі, з податковим навантаженням у 46,34%. Це пов'язано з їхньою експансивною системою соціального забезпечення, яка надає щедрі пільги сім'ям та окремим особам, а також з інвестиціями в інфраструктуру та послуги, такі як охорона здоров'я, освіта та громадський транспорт.

Данці сплачують податки на свої доходи, споживання та придбання майна, причому більш високооплачувані громадяни платять більше податків завдяки прогресивній системі оподаткування. Крім того, Данія також стягує податок на спадщину в розмірі до 15% на майно вартістю понад 155 000 євро. На додаток до цього, ставка корпоративного податку в Данії постійно зростала протягом багатьох років, досягнувши 22% у 2020 році.

Завдяки таким високим податкам громадяни Данії користуються розгалуженою системою соціального захисту, яка включає безкоштовну освіту від початкової школи до університету, щедрі декретні та батьківські відпустки, доступне медичне обслуговування для всіх громадян і резидентів Данії незалежно від рівня доходу чи статусу громадянства, а також щедрі пенсійні програми для пенсіонерів. Метою всіх цих податків є створення соціальної рівності серед населення шляхом забезпечення спільного доступу до ресурсів, які вважаються необхідними для колективного блага в суспільстві.

Країни з найнижчими податками

10 країн з найнижчими податками, у порядку від найнижчого до найвищого податкового навантаження, — це Об'єднані Арабські Емірати, Кувейт, Ірак, Оман, Бахрейн, Нігерія, Екваторіальна Гвінея, Східний Тимор, Ефіопія та Індія. Об'єднані Арабські Емірати мають найнижче податкове навантаження — всього 1%, що робить їх податковим раєм для фізичних та юридичних осіб, які прагнуть мінімізувати свої податкові зобов'язання. Ірак і Кувейт поділяють друге місце з податковим навантаженням 1,4%, за ними йде Оман з 2,6%. Податкове навантаження Бахрейну становить 3,02%, що робить його п'ятою країною з найнижчим податковим навантаженням у світі. Екваторіальна Гвінея та Нігерія розділили 6 місце з податковим навантаженням 6,30%, за ними йде Східний Тимор з 6,32%. Ефіопія та Індія замикають топ-10 країн з найнижчими податками з податковим навантаженням 6,70% та 6,81% відповідно.

ТОП 10 країн з найнижчими податками виглядає наступним чином:

• 1. Об'єднані Арабські Емірати — 1%
• 2. Кувейт — 1,40%
• 3. Ірак — 1,40%
• 4. Оман — 2.60%
• 5. Бахрейн — 3,02%
• 6. Нігерія — 6,30%
• 7. Екваторіальна Гвінея — 6.30%
• 8. Східний Тимор — 6,32%
• 9. Ефіопія — 6,70%
• 10. Індія — 6,81%

Чому в ОАЄ найнижчі податки у світі

Об'єднані Арабські Емірати часто називають країною з найнижчими податками у світі. З податковим навантаженням всього в 1%, ОАЕ є популярним податковим притулком для фізичних та юридичних осіб, які прагнуть мінімізувати свої податкові зобов'язання. Податкова система ОАЕ базується на принципі нейтральності оподаткування, що означає, що податки використовуються не як засіб отримання доходу для уряду, а скоріше для заохочення економічного зростання та розвитку. Таким чином, уряд ОАЕ запровадив низку податкових пільг та звільнень для заохочення інвестицій та підприємництва.

Крім того, в ОАЕ не стягуються податки на особистий дохід, приріст капіталу або спадщину, що робить цю країну привабливою для заможних людей, які бажають переїхати до юрисдикції з низьким рівнем оподаткування. Однак варто зазначити, що, попри дуже низькі податки, в ОАЕ існують інші збори та платежі, які можуть стягуватися з юридичних і фізичних осіб, такі як митні збори та плата за державні послуги

Податки на доходи в Україні у 2024 році

Якщо порівняти податкове навантаження в Україні для фізичних осіб з іншими країнами світу, то наша держава знаходиться приблизно посередині між країнами з найнижчими та найвищими податковими ставками. 

Станом на січень 2024 року українські громадяни  мають сплачувати з одержаних доходів 19,5%, що складається з 2 частин: 18% податку на прибуток та сплати військового збору в розмірі 1,5% від отриманого доходу. Ставка на прибуток юридичних осіб становить також 18%. 

Проте не слід забувати, що в Україні існують обов’язкові відрахування, які має сплачувати роботодавець, так званий Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), що дорівнює 22% від суми заробітної плати. Тому податкове навантаження на одного зайнятого працівника буде становити 41, 5%, а не 19,5% що майже сягає показника європейських країн з найвищими податками.

Наразі в найвищих політичних колах нашої держави ведуться дискусії про підвищення податку на прибуток шляхом його переформатування у прогресивну систему оподаткування на зразок ФРН чи Бельгії.

Читайте Comments.ua в Google News